esra ayhan
  fabrika proje ve organizasyon ödevi (PANEL RADYATÖR İMALATI)
 
 
                                     T.C.

ESKİŞEHİR OSMANGAZİ ÜNİVERSİTESİ

MÜHENDİSLİK MİMARLIK FAKÜLTESİ

MAKİNA MÜHENDİSLİĞİ

 
 

                               FABRİKA PROJE VE ORGANİZASYON DERSİ

 
 
 
PANEL RADYATÖR İMALATI
 
 
 
 
 
 
                                                                    HAZIRLAYAN
                                                                    Esra AYHAN
                                                     151820053016
 
 
 

                                                                   

 
Haziran 2009
ESKİŞEHİR

İÇİNDEKİLER
 
 
 
 
 
 

Sayfa No

 I.

 BÖLÜM............................................................................................................

1
 1.

 EKONOMİK    DEĞERLENDİRME………………………………………….…...

1
 1.1.

 Yatırım Konusu ............................ …………………………………………….....

1
 1.2.

 Üretilecek Mallar ve Hizmetler...............…………………………………….…..

1
1.3.
Pazar Durumu...……………………………………………………………..…….
1
1.4.

İstihdam Durumu ……………………………………………………………..…...

2
 
 
 
II.
BÖLÜM...........................................................................................................
2
2.

TEKNİK DEĞERLENDİRME……………………………………………….…….

2
2.1.
Üretim Teknolojisi...................……………………………………………..……..
2
2.2.
Kapasitesi................………………………………………………………….…....
2
2.3.

Üretim Akış Şeması..............……………………………………………….….....

3
2.4.

Makina ve Techizat Listesi..........…………………………………………….…..

4
2.4.1.

Ana Makina ve Techizat Listesi…...................…………………………….…....

4
2.4.2.

Yardımcı Makina ve Techizat........………………………………………….…....

5
2.4.3.

Toplam Makina ve Techizat Listesi .................................................................

6
2.5.

Çevre ve Sağlık Problemleri ..........................................................................

6
2.6.

Termin Planı ....................................................................................................

6
 
 
 
III.

BÖLÜM ............................................................................................................

7
3.
MALİ DEĞERLENDİRME.......……………………………......…………
7
3.1.

Sabit Yatırım Tutarı .....................................…………………………………....

7
3.2.

Yıllık Gelir - Gider Çizelgesi (Tam Kapasitede) ...............................……….…

8
3.3.

Tesiste Üretilen Mamullerin Satış Fiyatı ve Yıllık İşletme Gelirleri Hesabı ....

9
3.4.

İşletme Sermayesi ...................................... ……………………………….…...

9
3.5.

Toplam Yatırım Tutarı .... ………………………………………………………....

9
3.6.

Yatırımın Teknik Ömrü ...............………………………………………….….......

10
3.7.

Projenin Finansmanı .......................................................................................

10
3.8.

Yatırımın Ön Değerlendirilmesi .......................................................................

11
3.8.1.

Yatırımın Karlılığı ............................................................................................

11
3.8.2.
Sermayenin Karlılığı .......................................................................................
11
3.8.3.

Tam Kapasitede Net Katma Değer (TL) .........................................................

11
3.8.4.

Yatırımın Üretkenliği .......................................................................................

11
3.8.5.

Sermaye Hasıla Oranı ....................................................................................

12
3.8.6.

Sermayenin Üretkenliği...................................................................................

12
3.8.7

Kişi Başına Yatırım ........................................................................................

12
3.8.8.

Yatırımın Geri Dönüş Süresi ..........................................................................

12
 
 
 
IV.
BÖLÜM...........................................................................................................
13
 
EKLER............................................................................................................
13
A.

Yatırım Müracaatı Usulleri .............................................................................

13
B.

Teşvik Tedbirleri ............................................................................................

15
B.1.
Genel Teşvik Tedbirleri .................................................................................
15
B.2.

KOBİ’lere Uygulanan Yatırım Teşvikleri ...........................................................

17
B.3.

Makina ve Techizatla İlgili Bilgi Alınabilecek Kuruluşlar .................................

19
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ÇİZELGELER
 
 
 
Çizelge   1

Türkiye Radyatör İhracatı ....... ………………………………………...........

1
Çizelge   2

Türkiye Radyatör İthalatı .......................………………………………….....

1
Çizelge   3

İstihdam Durumu .......................................................………………..........

2
Çizelge   4

Ana Makina ve Techizat Listesi ................................................................

4
Çizelge   5

Yardımcı Makina ve Techizat Listesi .......................................................

5
Çizelge   6

Toplam Makina ve Techizat Listesi .........................................................

6
Çizelge   7

Sabit Yatırım Tutarı ..................................................................................

7
Çizelge   8

Yıllık Gelir Gider Çizelgesi.........................................................................

8
Çizelge   9

Toplam Yatırım Tutarı ..............................................................................

9

Çizelge 10 

Projenin Finansmanı...................................... ……...................................

10

Çizelge 11 

Teşvik Belgesi İçin Asgari Sabit Yatırım Tutarı.........................................

15

Çizelge 12

Asgari Özkaynak Oranları .......................................................................

15

Çizelge 13 

Teşvik Belgeli Yatırımlarda Devlet Yardımları (Genel Destekler)..............

16

Çizelge 14 

Teşvik Belgeli Yatırımlarda Fon Kaynaklı Kredinin Kapsamı, Miktarı ..

16

Çizelge 15 

KOBİ Teşvik Belgeli Yatırımlarda Devlet Yardımları (Genel Destekler) ..

17

Çizelge 16

KOBİ Teşvik Belgeli Yatırımlara Sağlanan Fon Kaynaklı Krediler ............

18

Çizelge 17

Asgari Özkaynak Oranları .......................................................................

18

I. BÖLÜM
 

EKONOMİK DEĞERLENDİRME

 

Yatırımın Konusu

Yatırımın konusu “Panel Radyatör Üretimi” dir.

 

Üretilecek Mallar ve Hizmetler

Tesiste; Al kalite 1.20 mm. kalınlığında soğuk rulo çekme çelikten, TSE 4010 standartlarına uygun, iç oda ısınma sistemlerinde kullanılmak üzere panel radyatör imalatı yapılacaktır.

 
1.3.   Pazar Durumu

Tesiste imal edilecek mamuller, öncelikle bayilik sistemi ile iç piyasaya pazarlanabilecektir.

Sektörün genel durumunu ortaya koymak bakımından, ihracat ve ithalat ile ilgili bilgiler Çizelge 1 ve Çizelge 2 ‘de verilmiştir. Çizelgeler incelendiğinde, 2008 yılı hariç ithalat değerleri azalırken, ihracat değerlerinin düzenli olarak arttığı görülmektedir. Radyatör ithalat ve ihracat değerlerine bakıldığında, ithalatın ihracattan %33 oranında fazla olduğu görülmektedir. 2008 yılında 18.159.297 $’lık ithalata karşılık, 11.824.812 $’lık ihraçat gerçekleştirilmiştir. Dolayısıyla, üretimi artırmak, maliyeti düşürmek ve daha kaliteli mamul elde edebilmek için ileri teknoloji kullanan küçük ve orta ölçekli tesislerin kurulması uygun olabilecektir.

 
Çizelge 1. Türkiye Radyatör İhracatı
 
 
2005
2006
2007
2008
Miktar (Kg)
778.388
980.250
1.573.233
2.227.697
Değer ($)
5.833.861
7.362.376
9.283.140
11.824.812
Kaynak: İGEME-2008
 
 
Çizelge 2. Türkiye Radyatör İthalatı
 
 
2005
2006
2007
2008
Miktar (Kg)
1.214.036
1.374.461
1.093.940
1.844.266
Değer ($)
17.730.257
18.961.065
12.264.427
18.159.297
Kaynak: İGEME-2008
 
 
 
 
1.4.  
İstihdam Durumu
 

Tam kapasitede tesiste istihdam edilecek personelin nitelikleri ve sayıları Çizelge 3 ‘de verilmiştir.

Çizelge 3. İstihdam Durumu
Personelin Niteliği
Sayısı
   İdari Personel
4
   Teknik Eleman
2
   Kalifiye Eleman
4
   Düz İşçi
35
   Diğerleri (Bekçi, Şoför, Aşçı, vb.)
3
   Toplam
48
 
 
II.BÖLÜM
 

2. TEKNİK DEĞERLENDİRME

 
2.1. Üretim Teknolojisi
 

Tesiste muhtelif ebatlarda panel radyatör üretilecektir.

Üretimde kullanılacak ana hammadde olan saç (83.200 000 kg.) yurt içinde Ereğli Demirçelik’ den temin edilecektir. Gerekli hallerde ithalatçı firmalardan da hammadde temini yoluna gidilecektir.

Panel radyatör imalatı kısaca şu şekilde yapılmaktadır:

Rulo saç, istenilen ebatlarda dilimlenir ve preslenir. Presleme işleminden sonra tekli puntaya girer. Daha sonra sırasıyla çoklu punta, dikiş ve konvektör punta işlemleri uygulanır. Puntalama işlemleri bittikten sonra projeksiyon ve kaynak hattındaki işlemler tamamlanır ve mamul teste alınır. Kimyasalların ilavesinden sonra boyaya giren ürünler kurutma işleminden sonra paketlenerek istif edilir.

 
2.2. Kapasitesi

Tesiste tam kapasitede; günde tek vardiya (8 saat) üzerinden yılda 300 gün çalışılarak 72.000 m2 panel radyatör imalatı yapılması öngörülmüştür.

 
 
 
2.3. Üretim Akış Şeması
 
Hammadde
 
ß
Dilimleme
 
ß
Presleme
 
ß
Puntalama
 
ß
Dikiş
 
ß
Kaynak
 
ß
Test
 
ß
Boyama
 
ß
Kurutma
 
ß
Paketleme
 
ß
Depolama-Piyasaya Sevk
 
 
 
2.4. Makina ve Techizat Listesi
2.4.1. Ana Makina ve Techizat Listesi

Ana makina ve techizat listesi Çizelge 4 ‘de verilmiştir.

Çizelge 4. Ana Makina ve Techizat Listesi

Ana Makina ve Techizat
Yerli- İthal
 
Miktarı-
Adedi
 
Birim Fiyatı
(1000*TL)
 
Tutarı
(1000*TL)
 
Birim Fiyatı
($)
 
Tutarı
($)
İnd. Profil Kaynak Makinası
Yerli
1 Adet
30
30
20.000
20.000
Hidrolik Pres
Yerli
2 Adet
22,5
45
15.000
30.000
Elektro Toz Boya Fırını
Yerli
1 Adet
37,5
37,5
25.000
25.000
Vidalı Komprösör
Yerli
2 Adet
10,5
21
7.000
14.000

12’ li Punta Kaynak Makinası

Yerli
1 Adet
27
27.
18.000
18.000

600’ lük Panel Kalıbı

Yerli
3 Adet
7.5
22.5
5.000
15.000

500’ lük Panel Kalıbı

Yerli
2 Adet
7.5
15
5.000
10.000

400’ lük Panel Kalıbı

Yerli
1 Adet
7.5
7.5
5.000
5.000
Üst Kapak Kıvırma Makinası
Yerli
1 Adet
4.5
4.5
3.000
3.000
60 Kw Tekli Kaynak Makinası
Yerli
5 Adet
3
15
2.000
10.000
Çevre Dikiş Kaynak Makinası
Yerli
2 Adet
13.5
27
9.000
18.000
Abkant Pres
Yerli
3 Adet
33
99
22.000
66.000
Otomatik Giyotin Makinası
Yerli
4 Adet
22.5
90
15.000
60.000
Punta Kaynak Makinası
Yerli
5 Adet
1,875
9.,375
1.250
6.250
Profil Makinası
Yerli
1 Adet
22.5
22.5
15.000
15.000
Dilme Hattı
Yerli
1 Adet
12
12
8.000
8.000
Üniversal Torna Tezgahı
Yerli
1 Adet
12
12
8.000
8.000
Otomatik NC Torna
Yerli
1 Adet
16.5
16.5
11.000
11.000
 

      TOPLAM

(%15 KDV Dahil)
 
 
 
513,375
 
342.250
NOT: 1$= 1,50TL olarak alınmıştır.
2.4.2. Yardımcı Makina ve Techizat Listesi

Yardımcı makina ve techizat listesi Çizelge 5 ‘de verilmiştir.

Çizelge 5. YardımcıMakina ve Techizat Listesi

Yardımcı Makine ve Teçhizat Listesi

Yerli- İthal
 
Miktarı-
Adedi
 
Birim Fiyatı
(1000*TL)
 
Tutarı
(1000*TL)
 
Birim Fiyatı
($)
 
Tutarı
($)
Paketleme Soğutucu Ünite
Yerli
1 Adet
11,25
11,25
7.500
7.500
Köprülü Gezer Vinç
Yerli
9 Adet
15
135
10.000
90.000
Termostatik Vana
Yerli
5 Adet
2,25
11,25
1.500
7.500
Sıcak Hava Fanı
Yerli
2 Adet
7,5
15
5.000
10.000
2000 Kw Trafo ve Ekipmanı
Yerli
1 Adet
54
54
36.000
36.000
Sütunlu Matkap
Yerli
3 Adet
4,5
13,5
3.000
9.000
Hava Test Ünitesi
Yerli
4 Adet
3
12
2.000
8.000
Çanta Kaynak Makinası
Yerli
1 Adet
3
3
2.000
2.000
Gazaltı Kaynak Makinası
Yerli
16 Adet
3
48
2.000
32.000
Eksantrik Pres
Yerli
7 Adet
12
84
8.000
56.000
Sabit Zımpara Taşı
Yerli
1 Adet
1,125
1,125
750
750
Seyyar Zımpara Taşı
Yerli
5 Adet
0,225
1,125
150
750
Kollu Saç Makinası
Yerli
1 Adet
0,75
0,75
500
500
Komprösör
Yerli
3 Adet
4,5
13,5
3.000
9.000
Elektrikli El Matkabı
Yerli
3 Adet
0,375
1,125
250
750
Malzeme Taşıma Arabası
Yerli
1 Adet
           0,225
0,225
150
150
Boya Fırını
Yerli
1 Adet
12
12
8.000
8.000
Dairevi Demir Testere
Yerli
2 Adet
1,5
3
1.000
2.000
Yatar Daire Testere
Yerli
1 Adet
0.6
0,6
400
400
Çaka
Yerli
1 Adet
1,125
1,125
750
750
Boru Bükme Makinası
Yerli
7 Adet
0.75
5,25
500
3.500
Hizar
Yerli
1 Adet
1.125
1,125
750
750
Masa Matkabı
Yerli
1 Adet
           0.375
0,375
250
250
Dikiş Makinası
Yerli
1 Adet
0.225
0,225
150
150
Döşeme Tabancası
Yerli
1 Adet
0.225
0,225
150
150
Boy Kesme Testere
Yerli
1 Adet
1.125
1,125
750
750
Yağ Alma Tesisi
Yerli
1 Adet
0.75
0,75
500
500
Kızgın Yağ Kazanı
Yerli
1 Adet
0.75
0,75
500
500
Vakum Paket Makinası
Yerli
1 Adet
1,125
1,125
750
750
LPG Tankı
Yerli
1 Adet
1,125
1,125
750
750
Elek.Kaynak Transformatörü
Yerli
2 Adet
1,125
2,25
750
1.500
 
      TOPLAM
(%15 KDV Dahil)
 
 
 
435,9
 
290.600
NOT: 1$= 1.50 TL olarak alınmıştır.
 
2.4.3. Toplam Makina ve Techizat Listesi

Toplam makina ve techizat listesi Çizelge 6 ‘da verilmiştir.

Çizelge 6. ToplamMakina ve Techizat Listesi

Makina ve Teçhizatın Cinsi

Tutarı (TL)
Tutarı ($)
Ana Makina ve Teçhizat    
513.375
342.250
Yardımcı Makina ve Teçhizat     
435.900
290.600
TOPLAM      
949.275
632.850
NOT: 1$ = 1.5 TL olarak alınmıştır.
 
2.5. Çevre ve Sağlık Problemleri

 Tesiste oluşabilecek katı atık, fazla miktarda olmağı için bir çevre kirliliği söz konusu olmayacaktır. Dolayısıyla, tesisin kurulduğu yöredeki doğal çevreye kirlilik açısından herhangi bir zararı bulunmayacaktır.

Tesiste çalışanlar için de herhangi bir sağlık problemi söz konusu olmadığı gibi, gelecekte tesisin büyütülmesi halinde de, çevre kirliliği ve sağlık problemi yaşanmayacaktır.

 
2.6. Termin Planı
 

Tesiste kullanılacak ana ve yardımcı makine ve teçhizatın tamamının yerli olması dolayısıyla zamanında tesise taşınması, yatırımın çok komplike bir tesis olmadığı için montajının da kısa bir sürede yapılacağı ve öz sermayenin yetersiz kaldığı durumlarda da kredinin zamanında alınması halinde tesisin 18 ay içinde faaliyete geçebileceği öngörülmüştür.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. BÖLÜM
 
3. MALİ DEĞERLENDİRME

3.1.Sabit Yatırım Tutarı

Sabit yatırım tutarı Çizelge 7 ‘de verilmiştir.

Çizelge 7. Sabit Yatırım Tutarı
HARCAMALAR
TUTARI (1000* TL)
TUTARI ($)
1- Arsa Bedeli (4.000 m²)
24
16.000
2- Etüd ve Proje Giderleri
7,5
5.000

3- Teknik Yardım ve Lisans Giderleri

-
-

4- Arazi Düzenleme ve Hazırlık Yapıları

4,5
3.000

5- Bina - İnşaat Giderleri (2.500 m² Kapalı Alan)

300
200.000

6- Ana Makine ve Teçhizat Giderleri

513,375
342.250

7- Yardımcı Makine ve Teçhizat Giderleri

435,9
290.600

8- İthalat ve Gümrükleme Giderleri

-
-

9- Taşıma ve Sigorta Giderleri

37,971
25.314

10- Montaj Giderleri

47,263
31.509

11- Taşıt Araçları Gideri

16,5
11.000

12- İşletmeye Alma Gideri

22
14.600

13- Genel Giderler (

8
5.300

14- Diğer Giderler (Faizler, Banka Mas. vb.)

3,815
25.400
Sabit Yatırım Tutarı
1.455,159
963.973

 NOT: 1.Toplam yatırım tutarı ve diğer hesaplamalarda 1$ = 1.50 TL. olarak alınmıştır.

2.Yukarıdaki veriler tahmini değerlerdir. Kapasiteye göre değişebilir.
 
 
 

3.2. Yıllık Gelir-Gider Çizelgesi (Tam Kapasitede)

Yıllık gelir-gider çizelgesi Çizelge 8 ‘de verilmiştir.

Çizelge 8. Yıllık Gelir Gider Çizelgesi       

 
(TL)
($)

A- Yıllık İşletme Gelirleri Toplamı

2.736 .000
1.824.000

B- Yıllık İşletme Giderleri Toplamı

1.953.313
1.302.100
Hammadde Giderleri
1.536 .000
1.024.000
Yakıt, Su, Elektrik Gideri
40.250
26.800
Personel ve İşçilik Giderleri
154.800
103.200
Bakım ve Onarım Giderleri
29 .000
19.300
İşletme Malzemesi Giderleri
15 .000
10.000
Sabit Giderler
7.500
5.000
Genel Giderler
38.150
25.450
Amortismanlar
86.473
57.650
Finansman Giderleri
14.140
9.400
 10. Ambalaj ve Satış Giderleri
32 .000
21.300
C- Brüt Nakit Akımı (A-B)
782.687
521.790
D- Kesintiler (%33)
258.287
172.190
E- Kullanılabilir Kâr
524.400
349.600
NOT: 1$= 1.50 TL olarak alınmıştır.
 
 

3.3. Tesiste Üretilen Mamullerin SatışFiyatı Ve Yıllık İşletme Geliri Hesabı ;

Ortalama Yıllık Panel Radyatör Üretimi ............:                        72.000 m2

Ortalama m2 Fiyatı............................................ :                 38 TL.

Buna Göre:

Yıllık İşletme Geliri Toplamı...............................:      2.736.000 TL.

                           
3.4. İşletme Sermayesi
Projenin çalışma devresi;

Alınan hammaddenin depoda bekleme süresi..............................................:   20 gün

Üretim için geçecek süre...............................................................................:     7 gün

Ürünün depoda bekleme süresi ...................................................................:   15 gün

Kredili satış vadesi veya süresi.....................................................................:   15 gün

         Günlük giderleri karşılamak için toplam yeterli nakit bulundurma süresi.......:   10 gün

         Toplam..........................................................................................................:   67 gün                                                                                                                                                       Yılda 365 günlük yıllık süre içinde 300 gün çalışıldığı kabulü ile;

 
                                                          300

 Çalışma Devresi Katsayısı =------------------------= 4.477

                                                            67
 
                                                 Yıllık İşletme Giderleri

 İşletme Sermayesi İhtiyacı =------------------------------------

                                                  Çalışma Devri Katsayısı
 
                                                        1.953.313

                                             = -------------------------------

                                                           4,477

 
   = 436.299,531TL’dir.
 
3.5 Toplam Yatırım Tutarı
Toplam Yatırım Tutarı çizelgesi Çizelge 9 ‘da verilmiştir.

Çizelge 9. Toplam Yatırım Tutarı Çizelgesi

 
(TL)
($)

Sabit Yatırım Tutarı

1.455.159
963.973

İşletme Sermayesi

436.299,531
290.866
Toplam Yatırım Tutarı
1.891.458,531
1.227.839
NOT: 1 $ = 1.50TL olarak alınmıştır.
3.6.Yatırımın Teknik Ömrü

Yatırımın teknik ömrü, amortisman uygulama yönünden yasaların tanımış olduğu hadlere göre yaklaşık 15 yıl olarak hesaplanmıştır.

3.7.Projenin Finansmanı

Projenin Finansmanı Çizelge 10 ‘da verilmiştir.

Çizelge 10. Projenin Finansmanı

 
AÇIKLAMALAR
 
TUTARI (TL)
 
TUTARI ($)
A- FİNANSMAN İHTİYACI
1.891.458,531
1.227.839

      Toplam Sabit Yatırım

-
-

       İşletme Sermayesi

-
-

       Yatırım Dönemi KDV

-
-
TOPLAM FİNANSMAN İHTİYACI
1.891.458,531
1.227.839
B- FİNANSMAN KAYNAKLARI
 
 

      ÖZKAYNAKLAR            (% 60)

1.134.875,187
756.583

     -   Sermaye

1.134.875,187
756.583

     -   Fonlar

-
-

      YATIRIM TEŞVİKLERİ (KDV İstisnası vb.)

-
-

      YABANCI KAYNAKLAR  

-
-
    - Orta ve Uzun Vadeli Kredi
756.583,344
471256
    - İşletme Kredisi
-
-
TOPLAM FİNANSMAN
1.891.458,531
1.227.839
 

Not: Tesisin Kalkınmada Öncelikli Yörelerde de kurulacağı düşünülerek özkaynak oranı      asgari % 20 oranının üzerinde alınmıştır. Ayrıca yatırım kredisinin faiz oranının döviz üzerinden % 10 olacağı kabul edilmiştir.

 
 
 
 
 

3.8.Yatırımın Ön Değerlendirilmesi

3.8.1.Yatırımın Kârlılığı

                                                             Net Kâr

                Yatırımın Kârlılığı = ----------------------------------   100
                                                     Toplam Yatırım Tutarı
 
 
                                                            524.400
                                                = ---------------------------------- 100  
                                              1.891.458,531
 
 
             = 27,72
 3.8.2. Sermayenin Kârlılığı
                                                          Net Kâr

          Sermayenin Kârlılığı = ----------------------------------   100

                                                   Özkaynak Miktarı
 
                                                            524.400
                                                = ---------------------------------- 100
                                              1.134.875,287
 
  = 46,21

3.8.3. Tam Kapasitede Net Katma Değer (TL)

Brüt Kâr ...........................................: 782.687

İşçilik, Personel................................: 154.800

Genel Giderler..................................:    38.150 

Diğer Giderler...................................:    21.640

 Brüt Katma Değer............................: 997.277

Amortismanlar (-).............................:    86.473

Net Katma Değer.............................: 910.804

 
3.8.4. Yatırımın Üretkenliği
                                                     Net Katma Değer
           Yatırımın Üretkenliği = ----------------------------------   100
                                                     Toplam Yatırım Tutarı
 
                                                            910.804
                                                = ---------------------------------- 100
                                                            1.891.458,531
 
                     = 48,15
 
 

3.8.5. Sermaye Hasıla Oranı

                                                  Toplam Yatırım Tutarı

      Sermaye Hasıla Oranı   = ----------------------------------  

                                                   Net Katma Değer
 
                                                            1.891.458,531
                                                = ---------------------------------- 
                                                         910.804
 
                     = 2,08

3.8.6. Sermayenin Üretkenliği

                                                  Net Katma Değer
      Sermayenin Üretkenliği = ----------------------------------  
                                                       Özkaynak
 
                                                              910.804
                                                  = -------------------------------- 
                                                           1.134.875,187
 
                       = 0,80

3.8.7. Kişi Başına Yatırım

                                                Toplam Yatırım Tutarı

          Kişi Başına Yatırım   = ----------------------------------  

                                                      İstihdam
 
                                                     1.891.458,531
                                            = -------------------------------
                                                       48
 
                = 39.405,386 TL
3.8.8. Yatırımın Geri Dönüş Süresi
                                                     Toplam Yatırım Tutarı

Yatırımın Geri Dönüş Süresi = ----------------------------------  

                                                     Net Kar+Amortisman
 
                                                       1.891.458,531
                                               = ---------------------------------------------- 
                                                  524.400+86.473
 
                                                     1.891.458,531
                                               = ---------------------------------- = 3Yıl, 1Ay
                                                        610.873
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IV. BÖLÜM
EKLER:
A. Yatırım Müracaatı Usulleri

Müteşebbislerin bir yatırıma başlamak için yapacağı müracaatlarla ilgili bilgiler aşağıda kısaca verilmektedir. Kurulacak işletmelerin gerçek veya tüzel kişi konumunda olmaları gerekmektedir*. Bunlar;

I - Sanayi ve Ticari İşletmeler Şunlardır:

1. Hakiki Şahıslar

4. Anonim Şirketler

2. Limited Şirketler

5. Kollektif Şirketler

3. Komandit Şirketler

6. Adi Şirketler

 

Bu işletmelerden anonim ve limited şirketlerin kuruluş işlemleri aşağıda kısaca verilmiştir:

Anonim Şirketlerin Kuruluşunda Takip Edilecek Safhalar;

Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’na (İl Sanayi ve Ticaret Müdürlüğü’ne) kuruluş izni için müracaat (verilecek belgeler: 1 dilekçe, 6 nüsha esas sözleşme) .

Kuruluşun Ticaret Siciline Tescili.
Kuruluşun Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde İlânı.

Limited Şirketlerin Kuruluşunda Takip Edilecek Safhalar;

Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’na (İl Sanayi ve Ticaret Müdürlüğü’ne) kuruluş izni için müracaat (verilecek belgeler: 1 dilekçe, 6 nüsha esas sözleşme).

Kuruluşun Ticaret Siciline Tescili.
Kuruluşun Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde İlânı.

II- Sanayi Tesislerinin İnşası ve İşletmeye Açılması Sırasında Alınması Gereken Ruhsatlar:

3194 Sayılı İmar Kanunu hükümleri gereğince Belediye sınırı ve mücavir alan içinde kalan yerlerde yapılacak bütün sanayi işyerleri, ilgili Belediye İmar Müdürlüklerinden aşağıdaki prosedür dahilindeki çalışmaları yapıp, imar planlarını onaylatarak, inşaat ruhsatı ve iskan ruhsatlarını almak zorundadır.

Belediye sınırı ve mücavir alan dışında kalan yerlerde kurulacak işletmeler için ise, Valiliğe (Bayındırlık ve İskan Müdürlüğü) müracaat edilmesi gerekmektedir.

- Prosedür:
Yer Seçimi:

Sanayi tesisi kurulacak arsanın Kent Nazım Planındaki durumu incelenmeli, Arsa Sanayi Yerleşim Bölgesi olarak tahsis edilmiş bir bölgede bulunuyor ve üretimi yapılacak tesislerin kurulmasına elverişli ise, daima tercih edilmelidir.

Ancak, Nazım Planda işyerinin kurulacağı alan, yerleşim alanı olarak tahsis edilmemiş ise, tesisin kurulacağı arsa için gerekli işlemler tamamlanarak mevzii imar planına kabulü için teklif edilebilir.

İmar Planı Alınması

İmar planı olmayan arsa için imar planının ilgili Belediye İmar Müdürlüğüne veya Bayındırlık ve İskan Müdürlüğüne plan önerisi için müracaat edilir.

Yapı Ruhsatı

Belediye ve mücavir alan sınırları içinde yapılacak olan her türlü yapılar için (ruhsata tabi olmayan yapılar hariç) ilgili Belediyesinden yapı ruhsatı almak zorundadır.

 Yapılara ait projeler düzenlenmeden önce ilgili idarelere başvurularak aplikasyon tutanağı, röperli veya yoksa ebatlı kroki veya imar durumunu gösterir çapın ve yol kotu tutanağı ile parselin (± 0.00) kotuna göre pissu kanal bağlantısının hangi nokta ve kotlarda olabileceğini belirleyen belgenin alınması gerekir.

Bunlardan imar durumunu gösterir çap, ruhsat için başvuru tarihinden evvel en fazla (1) sene içinde tasdik edilmiş olacaktır.

Esas binanın ruhsatı alınmadan şantiye binası yapılmaz. Lüzum ve ihtiyaca göre belirli süre içinde yapılıp yıkılması gereken şantiye binaları yönetmelikte belirlenen ölçülere ve yapı iznine tabi değildir.

 
Yapı Kullanma İzni

İnşaat bittikten sonra, ruhsat ve eklerine göre yapıldığının belirlenmesinden sonra yapı kullanma izni alınır.

 

Yabancı sermayeli yatırımlar ile Fon Kaynaklı Kredi desteğinden yararlanabilecek yatırımlar hariç olmak üzere, sabit yatırım tutarı 2 Trilyon Türk Lirasını aşmayan yatırımlar için teşvik belgesi müracaatları, öncelikle “ Odalara “ yapılacaktır. Odaca yapılacak değerlendirme sonuçları bir format halinde Hazine Müsteşarlığına iletilecek, Müsteşarlığın yapacağı nihai değerlendirme sonucunda uygun görülen yatırımlar teşvik belgesine bağlanacaktır. Müracaatların yapılabileceği“ Odalar “, Hazine Müsteşarlığı ile Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği tarafından birlikte tespit edilecektir.**

Projenin uygun görülmemesi veya yatırımcının teşvik belgesi düzenlenmeden önce talebinden vazgeçmesi halinde, müracaat sırasında ilgili “Oda”ya ve T.C. Merkez Bankası nezdindeki Fon’a irad kaydedilmek üzere yatırılan para yatırımcıya iade edilmektedir.**

 
 
 

* Kaynak: Ankara Sanayi Odası Yayını ·2006

**Kaynak: Hazine Müsteşarlığı, 2007
 
 
B. Teşvik Tedbirleri
 

Ülkemizde; sanayileşmenin hızla sağlanabilmesi, yatırımların ülke geneline dengeli bir şekilde dağılması, gelişmemiş veya önemi olan sektörlerin öncelikli olarak gelişmesinin sağlanması gibi değişik amaçlarla doğrudan veya dolaylı çeşitli teşvikler uygulanmaktadır.

 

Genel teşvik tedbirleri, herhangi bir bölge veya sektör ayrımı gözetilmeksizin bütün yatırımlara uygulanmaktadır. Teşviklerle ilgili olarak yapılacak işlemler için ilk başvuru;

 

 Genel teşvik tedbirleri ile ilgili olanlar için Hazine Müsteşarlığına,

 

Küçük ve orta boy işletmelere (KOBİ) yönelik olarak verilen yatırım ve işletme teşvikleri için de Aracı Bankalara (T. Halk Bankası, T. Kalkınma Bankası, T. Sınai Kalkınma Bankası, ve Sınai Yatırım Bankası)

yapılacaktır.
 

B.1. Genel Teşvik Tedbirleri

 

Bakanlar kurulunun 21.12.2008 tarih ve 2008/1821 sayılı kararı çerçevesinde ülkemizde uygulanmakta olan genel teşvik tedbirleri aşağıda verilmiştir.

 

Genel teşvikler açısında iller, ekonomik gelişmişliklerine bağlı olarak normal yöreler, gelişmiş yöreler ve kalkınmada öncelikli yöreler olarak üçe ayrılmış bulunmaktadır.

 

Yatırımın teşvik belgesine bağlanabilmesi için asgari sabit yatırım tutarları Çizelge 11’de verilmiştir:

 
Çizelge 11. Teşvik Belgesi İçin Asgari Sabit Yatırım Tutarları
 
Yöreler

asgari sabit yatırım tutarı

Gelişmiş yörelerde yapılacak yatırımlar
600bin

Normal Yörelerde Yapılacak Yatırımlar

         400 bin

Kalkınmada Öncelikli Yörelerde Yapılacak Yatırımlar

200 bin

Kaynak : Hazine Müsteşarlığı, 2001

 

Teşvik belgesi kapsamındaki yatırımların finansmanında uygulanabilecek asgari özkaynak oranları Çizelge 12’de verilmiştir:

Çizelge 12. Asgari Özkaynak Oranları
 
YÖRELER
ÖZKAYNAK ORANI1,2)

Normal Yörelerdeve Gelişmiş Yörelerde Yapılacak Yatırımlar

% 40

Kalkınmada Öncelikli Yörelerde Yapılacak Yatırımlar

% 20

Ro-Ro Taşımacılığı Yatırımları

% 20

Havayolu Kargo Taşımacılığı Yatırımları

% 20

Gemi İthali ve Uçak İthali Yatırımları

% 10

Teşvik belgesi kapsamında dış kredi, döviz kredisi veya fon kaynaklı kredi dahil olmak üzere iç kredi ile birlikte dış kredi ve/veya döviz kredisi kullanılması halinde özkaynak oranları %20’ye kadar indirilebilir.

Tersane, gemi inşa ve yat inşa yatırımlarında, finansal kiralama şirketlerinin yapacakları kiralama yatırımlarında, yap-işlet veya yap-işlet-devret modeli çerçevesinde gerçekleştirilecek yatırımlarda, kamu kurum ve kuruluşların yapacakları yatırımlarda, bu sınırlara bağlı kalınmaz. Ancak, yap-işlet veya yap-işlet-devret modeli çerçevesinde gerçekleştirilecek yatırımlarda ilgili mevzuatında asgari özkaynak oranı belirlenmiş ise bu oran dikkate alınır.

 

Kaynak : Hazine Müsteşarlığı, 2001

Hazine Müsteşarlığı’nca yatırımlara uygulanan genel destekler Çizelge 13’de, verilmiştir:

Çizelge 13. Teşvik Belgeli Yatırımlarda Devlet Yardımları (Genel Destekler)

 
TEŞVİK CİNSİ
 
GELİŞMİŞ YÖRELER
 

NORMAL YÖRELER

 

K.ÖNCELİKLİ YÖRELER

Yatırım İndirimi 1)

% 40 2)

% 60 2)

% 100

Gümrük Vergisi ve

Toplu Konut Fonu İstisnası

% 100

% 100

% 100

KDV İstisnası

Var
Var
Var

Vergi, Resim ve Harç İstisnası

Var
Var
Var

Fondan Kredi Tahsisi3)

Var4)

Var 4)

Var 4)

1) Ülkemize uluslar arası rekabet gücü kazandıracak, ileri teknoloji getiren, katma değeri yüksek, vergi gelirleri ve istihdam artırıcı özelliklerden en az ikisini içeren 250 milyon $ karşılığı Türk lirasını aşan sanayi yatırımlarında ise % 200 oranında uygulanır.

Yöre farkı gözetilmeksizin özel önem taşıyan sektörlere %100 olarak uygulanır.

Fon kaynaklı kredilerin faiz oranı yatırım kredileri için %15, işletme kredileri için% 25’tir.

4)   Araştırma- geliştirme yatırımları, teknopark ve teknoparklarda yapılacak yatırımlar, çevreyi korumaya yönelik yatırımlar, hammaddelerini sözleşmeli üretim modeli ile temin eden tarımsal sanayi yatırımları, Bilim Teknoloji Yüksek Kurulu veya TÜBİTAK tarafından belirlenen önceliklli teknoloji alanındaki yatırımlar, bölgesel gelişmeye yönelik yatırımlar (Batman, Bingöl, Bitlis, Diyarbakır, Hakkari, Hatay, Kars, Mardin, Muş, Siirt, Şırnak, Tunceli ve Van illerinde yapılacak komple yatırımlar) organize sanayi bölgeleri ve küçük sanayi sitelerinden oluşan organize küçük sanayi bölgelerine taşınacak yatırımlar ile Bakanlar Kurulu kararlarında öngörülen yatırımlar için yatırım kredisi, tarımsal sanayi yatırımlarına sözleşmeli üretim için kullanılmak üzere ayrıca işletme kredisi Fon’dan tahsis edilebilir. 

Kaynak : Hazine Müsteşarlığı, 2001

 
 

Teşvik belgeli yatırımlarda kullanılacak Fon kaynaklı kredinin kapsamı, miktarı, faiz oranları ile vadeleri Çizelge 14’de verilmiştir:

 

 Çizelge 14. Teşvik Belgeli Yatırımlarda Fon Kaynaklı Kredinin Kapsamı, Miktarı, Faizi ve Vadesi

 
Yatırım Şekli
Kredi Kapsamı, Kredi Miktarı 2)
Faiz oranları ve vadesi3)

Araştırma ve Geliştirme

(Ar-Ge) Yatırımları

Münhasıran araştırma ve geliştirme faaliyeti için kullanılan makine ve teçhizat ile yazılım giderleri

Teknopark Yatırımları

Teknopark hizmetlerinin görülebilmesi için gerekli makine ve teçhizat ile bina-inşaat giderleri

Teknoparklarda Yapılacak Yatırımlar

 Gerekli makine ve teçhizat ile yazılım giderleri

Çevre Korumaya Yönelik Yatırımlar

Münhasıran çevre yatırımı için gerekli bina-inşaat giderleri ve makine ve teçhizat giderleri

Öncelikli Teknoloji

Alanlarındaki Yatırımlarda

Makine ve teçhizat giderleri

Bölgesel Gelişmeye 1)

Yönelik Yatırımlar

Faizsiz sabit yatırım tutarının %30’u kadar.

Organize Sanayi Bölgelerine

Taşınacak Yatırımlarda

Söküm, nakliye ve montaj giderleri

1) Batman, Bingöl, Bitlis, Diyarbakır, Hakkari, Hatay, Kars, Mardin, Muş, Siirt, Şırnak, Tunceli ve Van

    Bu illerdeki her türlü tekstil, terbiye ve konfeksiyon yatırımları, entegre olmayan hayvancılık yatırımları ile ulaştırma yatırımları dışındaki sektörlerde asgari sabit yatırım tutarı 3 milyar Türk Lirası olan ve en az 75 kişilik istihdam sağlamaya yönelik komple yeni yatırımlar.

2) Bölgesel gelişmeye yönelik yatırımlar hariç, yukarıda belirtilen harcamaların en fazla % 50’sine kadar olan

    kısmı Fon’un imkanları çerçevesinde kredilendirilebilir. Ancak, her proje için kredi miktarı 250 milyar Türk Lirasını geçemez.

3) Ar-ge yatırımları, teknopark yatırımları, teknoparklarda yapılacak yatırımlar, çevre korumaya yönelik yatırımlar, öncelikli teknoloji alanlarındaki yatırımlar ile organize sanayi bölgesine taşınacak yatırımlar için tahsis edilecek kredilerin Faiz oranı % 15 olup, 1 yılı ödemesiz 5 yıl vadelidir. Bölgesel gelişmeye yönelik yatırımlar kapsamında tahsis edilecek kredilerin faiz oranı yine %15 olup, 3 yılı ödemesiz 6 yıl vadelidir.

Kaynak : Hazine Müsteşarlığı, 2001

B.2. KOBİ’ lere Uygulanan Yatırım Teşvikleri:

 

Bakanlar kurulu’nun 21.12.2008 tarih ve 2008/1822 kararına istinaden küçük ve orta ölçekli işletmelerin (KOBİ) devlet yardımlarından faydalanma esasları aşağıdaki gibi belirlenmiştir.

 

Devlet Yardımlarından Yararlanabilecek KOBİ’ler:

 
İmalat (çırçır ve entegre olmayan paketleme yatırımları hariç)

 (kanuni defter kayıtlarında arsa ve bina hariç; makine-teçhizat, tesis, taşıt araç ve gereçleri, döşeme ve demirbaşları toplamının net tutarı 400 bin TL’yi aşmayan yatırımlar)

Tarımsal Sanayi (tarım ürünlerini işleyerek değerlendiren ve/veya pazara hazırlamaya yönelik faaliyette bulunan her türlü tarım işletmeleri ile soğuk hava depoları dahil)

(kanuni defter kayıtlarında arsa ve bina hariç; makine-teçhizat, tesis, taşıt araç ve gereçleri, döşeme ve demirbaşları toplamının net tutarı 400 bin TL’yi aşmayan yatırımlar)

Turizm (Konaklama Tesisleri) (kararda belirtilen yörelerde yapılacak turizm yatırımları ile mevcut konaklama tesislerinin modernizasyonu yatırımları)

Eğitim ve Sağlık (kalkınmada öncelikli yörelerde yapılacak sağlık yatırımları ve eğitim yatırımları ile gelişmiş ve normal yörelerde yapılacak ilk ve orta eğitim yatırımlarına ait tevsi ve modernizasyon yatırımları)

Madencilik (madencilikle iştigal eden işletmelerin, istihraç, işleme ve zenginleştirme yatırımları)

Yazılım Geliştirme Yatırımları
 

KOBİ (mikro, küçük, orta ölçekli yatırımlar) teşvik belgeli yatırımlarda uygulanacak devlet destekleri Çizelge 15’de verilmiştir:

 

Çizelge 15. KOBİ Teşvik Belgeli Yatırımlarda Devlet Yardımları (Genel Destekler)

 
TEŞVİK CİNSİ
GELİŞMİŞ YÖRELER
NORMAL YÖRELER

KÖY + OSB

Yatırım İndirimi

1,2)
3)

% 100

Gümrük Vergisi ve Fon İstisnası4)

% 100

% 100

% 100

KDV İstisnası

Var
Var
Var

Vergi, Resim ve Harç İstisnası5)

Var
Var
Var

Fondan Kredi Tahsisi 6)

Var
Var
Var

1) Özel önem taşıyan sektörler için % 60

2) Ar-Ge yatırımları, çevre korumaya yönelik yatırımlar, teknoparklarda yapılacak yatırımlar, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nca belirlenen küçük sanayi siteleri ile küçük sanayi sitelerinden oluşan organize küçük sanayi bölgelerinde yapılacak yatırımlar, madencilik, eğitim, turizm (konaklama tesisi) ve yazılım geliştirme yatırımları için % 100

3) Özel önem taşıyan sektörler için % 100

4) Kullanılmış makine ve teçhizat ile hammadde ve işletme malzemesi hariç.

5) 2 yıl içerisinde 1.000 $’lık ihracat yapılması kaydıyla.

6) Fon kaynaklı krediler sadece makine ve teçhizat alımı için (turizm, eğitim ve sağlık yatırımlarında bina inşaat harcamaları dahil olup, bu miktar sabit yatırımın % 20’sini geçemez) yatırım kredisi ile hammadde ve işletme malzemesi alımına yönelik olarak işletme kredisi şeklinde kullandırılacaktır.

 

Kaynak : Hazine Müsteşarlığı, 2001

 
 
 

KOBİ (mikro, küçük, orta ölçekli yatırımlar) teşvik belgeli yatırımlara sağlanan Fon kaynaklı kredilerle ilgili bilgiler Çizelge 16’da verilmiştir:

Çizelge 16. KOBİ Teşvik Belgeli Yatırımlara Sağlanan Fon Kaynaklı Krediler
 
İşletme Büyüklüğü
Uygulama Yöresi
Özkaynak Oranları
 
Kredi Oranı
(Faizsiz Sabit Yatırım
Tutarının %)1,2,3)

Faiz Oranları ve

Geri Ödeme Süreleri

Yatırım
Kredisi
İşletme Kredisi
Yatırım Kredisi
İşletme Kredisi
Mikro

ölçekli işletmeler

(1-9 kişi çalıştıran)

Gelişmiş

% 30

% 40

% 20

% 15

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%25, 2 yıl

Normal

% 30

% 50

% 20

% 15

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%25, 2 yıl

KÖY

% 20

% 60

% 20

% 10

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%15, 2 yıl

Küçük
ölçekli işletmeler

(10-49 kişi çalıştıran)

Gelişmiş

% 30

% 30

% 20

% 15

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%25, 2 yıl

Normal

% 30

% 40

% 20

% 15

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%25, 2 yıl

KÖY

% 20

% 50

% 20

% 10

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%15, 2 yıl

Orta
Ölçekli İşletmeler

(50-250 kişi çalıştıran)

Gelişmiş

% 30

% 20

% 20

% 15

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%25, 2 yıl

Normal

% 30

% 30

% 20

% 15

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%25, 2 yıl

KÖY

% 20

% 40

% 20

% 10

1 yıl ödemesiz 4 yıl

%15, 2 yıl

Ar-Ge yatırımları, çevre korumaya yönelik yatırımlar, teknoparklarda yapılacak yatırımlar ve organize sanayi bölgelerinde (özel organize sanayi bölgeleri küçük sanayi sitelerinden oluşan organize küçük sanayi bölgeleri dahil) gerçekleştirilecek yatırımlar için ilgili oranlara10 puan ilave edilir.

Turizm yatırımları ve yazılım geliştirme yatırımları için orta ölçekli işletmeler sütununda yer alan oranlar, eğitim yatırmları için küçük ölçekli işletmeler sütununda yer alan oranlar, sağlık yatırımları ve madencilik yatırımları için kalkınmada öncelikli yörelerdeki mikro ölçekli işletmeler geçerli olan oranlar dikkate alınır.

3)   Kredi miktarı; yatırım kredilerinde 200 BİN TL’yi, işletme kredilerinde ise 35 BİN TL’yi aşamaz.

 Yatırım kredisi ile birlikte işletme kredisi talep edilmesi durumunda sabit yatırım tutarının % 20’si                      oranında işletme kredisi tahsis edilir. Bu durumda tahsis edilecek işletme kredi miktarı ise 80 BİN TL’yi aşamaz. Bu durumda, yatırm ve işletme kredilerinin birlikte kullanılması halinde öngörülecek toplam kredi tutarı azami 280 BİN TL.’dir.

YK: Yatırım kredisi              İK: İşletme kredisi

Kaynak : Hazine Müsteşarlığı, 2001

 
 

KOBİ işletmelerinde toplam sabit yatırım tutarı üzerinden asgari özkaynak oranları miktarı Çizelge 17’de verilmiştir:

Çizelge 17. Asgari Özkaynak Oranları
 
Yöreler

Özkaynak Oranı

Gelişmiş Yörelerde Yapılacak Yatırımlar

% 30

Normal Yörelerde Yapılacak Yatırımlar

               % 30

Kalkınmada Öncelikli Yörelerde Yapılacak Yatırımlar

% 20

Kaynak : Hazine Müsteşarlığı, 2001

 
 
 

B.3. Makine ve Teçhizatla İlgili Bilgi Alınabilecek Kuruluşlar

 

Tesiste kullanılan makine ve teçhizatı imal eden firmaların unvan ve adresleri, aşağıda isim, adres ve telefonları verilen kuruluşlardan öğrenilebilir;

 
SANAYİ VE TİCARET BAKANLIĞI

 SANAYİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ SANAYİ SİCİL ŞUBE MÜDÜRLÜĞÜ

      Adres: Eskişehir Yolu 7. Km – ANKARA

      Tel   : (0.312) 286 03 65 / 2528

      Faks: (0.312) 285 31 44
 
KOSGEB

     Adres: KOSGEB Başkanlığı 06630 Tandoğan - ANKARA

     Tel    : (0.312) 212 81 90

      Faks: (0.312) 212 25 08
 

TÜRKİYE ODALAR VE BORSALAR BİRLİĞİ (TOBB)

      Adres: Atatürk Bulvarı No: 149 - ANKARA

      Tel   : (0.312) 417 77 00 - 418 43 25

      Faks: (0.312) 425 48 54
 
MAKİNE İMALATÇILARI BİRLİĞİ

      Adres: And Sokak 8/10 Kat:1 Çankaya – ANKARA

      Tel    : (0.312) 46837 49 – 468 39 17

      Faks: (0. 312) 468 42 91
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Yeni sayfanın içeriği
 
 
  Bugün 8 ziyaretçi (11 klik) kişi burdaydı!  
 
Bu web sitesi ücretsiz olarak Bedava-Sitem.com ile oluşturulmuştur. Siz de kendi web sitenizi kurmak ister misiniz?
Ücretsiz kaydol